Készen áll a vállalkozás indítására. Remek ötleted és nagyszerű csapatod van. Átgondolta a tervét. Minden alapozott. Készen állsz hivatalos jogi személy alapítására, és szembesülsz a kérdéssel: Milyen gazdasági egységtípus van a legértelmesebb az új cégem számára?

A különböző lehetőségek közötti választás frusztráló lehet. Egyik entitástípus sem egyértelműen a legjobb. A megfelelő megoldás az egyik vállalat számára borzalmas lehet a következő számára. Minden entitástípus a jogi és adóügyi vonzatok egyedi keverékét kínálja, amelyek elegendőek ahhoz, hogy még egy tapasztalt orvos feje is megforduljon.

A helyzetet tovább súlyosbítja: nagyon kevés CPA vagy ügyvéd hajlandó kinyújtani a nyakát, általános kijelentéseket tenni vagy magas szintű tanácsokat adni. Nem szívesen teszik ezt, mert minden helyzet más és minden szabály alól vannak kivételek.

De a vállalkozók magas szintű általános útmutatást akarnak, ezért úgy döntöttem, hogy kinyújtom a nyakam, és elkészítek egy rövid útmutatót az üzleti vállalkozások számára. Ez az útmutató nem célja a teljesség igénye. Célja hasznos kiindulópont lehet, hogy segítse a vállalkozókat a lehetőségek menüjének átgondolásában. A végső döntést adó- vagy jogi tanácsadó segítségével kell meghozni.

Hogy segítsem az olvasókat a gondolkodási folyamatban, négy fiktív céget fogok „tengerimalacként” használni. A vállalatok jellemzőit az alábbi táblázat vázolja fel. A cikk végén visszautalunk rájuk, miután megvizsgáltuk az egyes entitástípusok jellemzőit.

Lássunk neki!

1. vállalat: FreeBooks	2. társaság: Zseniális ötletek	3. társaság: Joe kaszálja	4. vállalat: JBD Group
A FreeBooks egy fintech startup, amelyet több vállalkozó vezet. A vállalkozás korai szakaszban van, és magántőke-befektetőket keres. A cél az, hogy egy éven belül piacra kerüljünk, és három éven belül releváns szereplő legyünk, több tőkeinjekcióval. Milyen entitástípust válasszon a FreeBooks?	A Brilliant Ideas egy példány-író startup, amelyet Bill és Ashley, a férj / feleség csapat tulajdonosa. S társaság létrehozása felé hajlanak, de a többi lehetőség is vonzónak tűnik. Ez az első rövid év 10 000 dolláros nettó veszteséggel fog végződni. Úgy vélik, a jövő év nyereséges lesz, 250 000 dollár erejéig. Milyen entitástípus a legjobb?	Joe 18 éves, aki nyári jövedelmet keres. Úgy döntött, hogy egy kis gyepgondozási vállalkozást indít. 5000 dollár értékű berendezések vásárlását tervezi, és reméli, hogy nyárra 15 000 dolláros profitot hoz. Nincsenek alkalmazottai. Milyen entitástípust válasszon?	Jill, Ben és Dorcas testvérek, akiknek százalékos aránya van egy lakótelepen. Jill csendes befektető, míg Ben és Dorcas kezeli és fenntartja az ingatlant. Jill jól van, ha nem kapja meg a nyereség teljes részét, mert csak a tőkével járul hozzá a projekthez. A JBD Group kíváncsi arra, hogy milyen entitástípust válasszon?

Az opciók áttekintése

Az új vállalatok az Egyesült Államokban öt alapvető jogi struktúra közül választhatnak:

1. Egyéni vállalkozás
2. Partnerség
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Korlátolt Felelősségű Társaság (LLC)

A fentiek szerint felsorolva azt gondolhatjuk, hogy az opciók mind közvetlenül helyettesítik egymást. Ez nem teljesen helyes. Ezt a listát jobban lehetne kategóriákba rendezni, az alábbiak szerint:

w2 vs c2c árfolyamkalkulátor

1. Áthaladó entitások:
   1. Egyéni vállalkozás
   2. Partnerség
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, amely csak jogi személy, és a fenti négy lehetőség egyikeként adózik

Ennek az árnyaltabb bontásnak az okai világosabbak lesznek, amikor végigmegyünk az útmutatón.

Az entitások állami szinten jönnek létre. Ennek megfelelően az új társaság létrehozásának pontos folyamata államonként változik. A vállalatirányítás és a beszámolási követelmények államonként is kissé eltérhetnek.

Mit nem változik szövetségi adótörvény. Minden entitástípusra külön szövetségi adótörvények vonatkoznak, amelyek minden ilyen típusú amerikai vállalatra vonatkoznak, függetlenül a bejegyzési államtól.

Nagyon magas szinten az entitás megválasztása néhány fő szempontra vezethető vissza:

1. Hogyan adóznak a nyereség.
2. Az egység felállításának összetettsége és költségei, valamint a folyamatos irányítás és adminisztráció.
3. Felelősségvédelem, különös tekintettel a tulajdonos személyes vagyonára.

Mindegyik entitástípus különbözik a többitől ezen kategóriák legalább egyikében. A tökéletes illeszkedés megköveteli az egyes lehetőségek előnyeinek és hátrányainak megértését. Fussunk egymás után mindegyiket.

Egyetlen tulajdonos

Az egyéni vállalkozások messze a legegyszerűbb üzleti struktúra. Valójában nincs szerkezet. Alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozóknak nem is kell regisztrálniuk a Internal Revenue Service (IRS). Egyszerűen használhatják társadalombiztosítási számukat az iparűzési adó azonosítójaként.

A közvélekedéssel ellentétben az üzleti költségek levonásához általában nincs szükség „beépítésre”. A jóhiszemű vállalkozás, amely formális beiktatás nélkül indul, automatikusan egyéni vállalkozás (vagy társas vállalkozás, ha egynél több tulajdonos van), és mint ilyen jogosult levonni üzleti kiadásait.

A tulajdonosok nem fizethetnek maguknak béreket. Szükség szerint egyszerűen kivonják a nyereséget. Minden évben személyi jövedelemadóval tartoznak a vállalkozás teljes adóköteles nyereségétől, függetlenül attól, hogy lehívták-e a nyereséget vagy sem.

Fontos, hogy a legtöbb esetben a nyereségre egyaránt vonatkoznak szövetségi jövedelemadó és Társadalombiztosítási és Medicare adó (a továbbiakban: MARAD ”Adó). A FICA adója (2018-tól) a jövedelem 15,3% -a a társadalombiztosítási 128 400 dolláros határig, és az ezen túl keresett jövedelem 2,9% -a. Sok kisvállalkozó végül több FICA-adóval tartozik, mint jövedelemadó.

Alapvetően az egyéni vállalkozásokat egyszerű, egy tulajdonos vállalkozásnak szánják. Gondoljon szabadúszókra, tanácsadókra, kis szolgáltató vállalkozásokra, éttermi standokra stb. Az egyéni vállalkozásoknak nincsenek részvényeik vagy tulajdonosi egységeik, ami azt jelenti, hogy az egyetlen kilépési lehetőség a vállalat eszközeinek eladása.

Partnerségek

A partnerség olyan, mint az egyéni vállalkozás többtulajdonosos változata. A legtöbb államnak nagyon kevés (ha van ilyen) papírra van szüksége a partnerség kialakításához és fenntartásához. Csak ez az oka annak, hogy sok kisvállalat partnerségként szerveződik.

Annak ellenére, hogy a papírmunkára vonatkozó követelmények minimálisak, a több tulajdonos társaságok természetüknél fogva bonyolultabbak, ezért rendkívül fontos, hogy legalább a partnerségi működési megállapodás amely ellenőrzi a vállalat működését és tulajdonjogát. Gyakran előfordul, hogy a partnerek elfelejtik ezt a kérdést.

A társulásokra jellemző módon az üzleti jövedelmet nem kell a tulajdonhoz viszonyítva arányosan felosztani. Ez a rugalmasság hasznos lehet, ha van egy nagyon csendes partner, aki a tőke nagy részét hozzájárult, de nem számított hasonló arányú nyereségre. Minden ilyen megállapodást világosan meg kell határozni a partnerségi megállapodásban.

A tulajdonosi társaságokhoz hasonlóan a partnerségek egyik fő hátránya, hogy a társaság teljes adóköteles jövedelme általában FICA-adó alá tartozik. Ez a legfontosabb oka annak, hogy a legtöbb nagyobb, nyereséges vállalat nem partnerség.

A partnerség egyszerűségének része, hogy a partnerek nem béreket kapnak, hanem inkább garantált fizetések szolgáltatásaikért. Ha nincs nem tulajdonos alkalmazott, akkor a társulásnak nem kell bérszámfejtést futtatnia és bérszámfejtési jelentéseket készítenie. Ez jelentős költségeket és gondokat takaríthat meg.

Alapvetően a partnerségi struktúrát általában viszonylag egyszerű, korai stádiumú vállalkozások használják, amelyek még nem értek el jelentős nyereségességet. A megállapodás különösen vonzó lehet az alkalmazottak nélküli kisvállalkozások számára, ahol a legtöbb munkát a tulajdonosok végzik. A partnerségeket általában az ingatlan-holdingtársaságoknál is használják (mivel a bérleti díjból származó jövedelem az egység típusától függetlenül nem tartozik FICA-adó alá) és egyes szakmai szolgáltató cégeknél.

S Vállalatok

Amint a vállalatok bonyolultabbá és nyereségesebbé válnak, a partnerségek és a tulajdonosi viszonyok általában kevésbé alkalmasak. Írja be az S vállalatokat. Az S vállalatok nagyon népszerű társaságok a kis és közepes magántulajdonban lévő vállalatok számára.

Mielőtt tovább megvitatnánk az S vállalatokat, itt van az egyik legfontosabb megértendő fogalom: Az S vállalatok, a partnerségek és a tulajdonosi vállalkozások átmegy ”Entitások. Azért hívják őket, mert adóköteles jövedelmük „áthalad” a tulajdonosok személyes adóbevallásain és ott adózik.

Az S vállalatok és társulások továbbra is adóbevallást nyújtanak be, de a bevallás után nem kell jövedelemadót fizetni. Az adóbevallás egyszerűen megmutatja a társaság adóköteles jövedelmét, és azt a tulajdonosoknak az a K-1 forma . Ezután minden tulajdonos K-1 összegét jelentik és adózzák a személyes adóbevallásukon - 1040-es forma . Az egyéni vállalkozások egyáltalán nem nyújtanak be iparűzési adóbevallást. Az üzleti jövedelmet közvetlenül a következők alapján számítják ki C. ütemezés , E menetrend vagy F menetrend a tulajdonos személyes 1040-es nyomtatványáról.

Miért olyan nagy probléma az átengedési státusz? Nagy dolog, mert az áthaladó entitás tulajdonosai fizetnek személyi jövedelemadó a társaság nyereségén, de a tulajdonosok ezt követően ezt az eredményt adómentes osztalékként kivonhatják a társaságtól. Ez nem igaz a C vállalatokra (a következő lép fel).

node js valós idejű példa

Ha a partnerség áthaladó entitás, csakúgy, mint egy S vállalat, miért előnyben részesítik általában az S vállalati struktúrát? A válasz FICA adó. A S társaságok tulajdonosainak ésszerű bért kell fizetniük (amely FICA adóköteles), de a fennmaradó üzleti nyereséget csak a jövedelemadó alanya, a FICA adója nem .

Vegyünk egy olyan vállalkozást, amely évente 1 000 000 dollárt keres. Tegyük fel, hogy a tulajdonos 100 000 dolláros kártérítést kap, a fennmaradó 900 000 dollár pedig üzleti nyereség. Az alábbi ábra bemutatja, hogy a partnerségből az S vállalat státuszba való áttérés miként spórolhatná meg a tulajdonosát kb. Évente 27 000 dollár FICA-adó, minden más egyenlő.

Eltekintve az ésszerű bér megfizetésének követelményétől még egy solopreneur Alkalmazottai nélkül kell futtatniuk a bérszámfejtést és az iratokat béradó-jelentések az IRS-szel (és adott esetben az állammal). Ez hátrány (adminisztratív / költségszempontból) a partnerséghez és az egyéni vállalkozáshoz képest, amely nem tudja kifizetni a bérszámfejtést a tulajdonosoknak.

S vállalatoknak is általában szigorúbb szabályok mint a többi entitástípus. Például:

1. Általában személynek kell lenned (és a Amerikai lakos vagy állampolgár ), hogy érdekeltséget szerezzen egy S társaságban . Ez üzletkötő a vállalati vagy külföldi befektetőket kereső vállalatok számára (pl. Kockázati tőkefinanszírozást kereső startupok). Bizonyos trösztök és birtokok részvényesként megengedettek, de a partnerségek és vállalatok nem rendelkezhetnek részesedéssel az S társaságban.
2. A nyereséget és az elosztást mindig a tulajdonjognak megfelelően kell felosztani . Nincs rugalmasság.
3. A veszteségkihasználás korlátozható . Bizonyos esetekben egy S társaság tulajdonosa, amelynek vesztesége van, nem tudja levonni ezt a veszteséget a személyes adóbevallásából. A veszteséget egy következő évre vinnék át, de a legtöbb induló nagyra értékelné az adó-visszatérítésből származó plusz készpénzt ma, nem pedig valamilyen jövőbeni évben. A partnerségi vagy tulajdonosi struktúra általában kedvezőbb az ilyen veszteségek érvényesítésére.
4. Csak egy osztályú részvény megengedett . Lehetnek szavazati és nem szavazati részvények, de ez van. Osztályai előnyben részesített és közönséges állomány nem megengedett.
5. Legfeljebb 100 részvényes lehet .

Gyakorlati szempontból azt tapasztalom, hogy sok üzleti tulajdonos küzd az S vállalat koncepciójának (és általában az áthaladás koncepciójának) megértéséért. Zavarba ejtő lehet az S társasági jövedelem személyi jövedelemadójának fizetése, ha a tulajdonos nem kapta meg ezeket a jövedelmeket készpénzben. A tulajdonosok bérének és az adóköteles üzleti nyereség közötti fordított viszony szintén zavaró lehet.

Ennek ellenére a FICA adómegtakarításait nehéz legyőzni, és ez az oka az S vállalatok népszerűségének.

A tulajdonosi és partnerségi viszonyokhoz képest az S társaságok létrehozása bonyolultabb, és általában ügyvéd és / vagy könyvelő segítségére van szükség. Ez természetesen megnöveli a kapcsolódó költségeket, mind a telepítéshez, mind a folyamatos karbantartáshoz. Az első LLC-ként való megjelenés (hamarosan megjelenik) és az S társasági adó státuszának megválasztása az adminisztratív terhek egy részének csökkentése.

C vállalatok

Amint a vállalkozások egyre nagyobbak és összetettebbek lesznek, kinövhetik az S Corporation struktúráját. Ha a befektetők száma meghaladja a 100 részvényesi korlátot (pl. Nyilvános társaság), vagy ha más részvényosztály-struktúrára van szükség, akkor az S Corporation nem csökkenti azt. Lépjen be a C Corporation-be.

Minden nagy amerikai nyilvánosan forgalmazott vállalatok a C vállalatok. Ez az egyetlen entitás forma, amely nekik működik. A magántulajdonban levő C vállalatok ritkák, és általában a jövedelemadóktól eltérő okokból választják a struktúrát.

A C vállalatstruktúrát alkalmazó vállalatok egy csoportja gyorsan növekvő startupok keresik sorozatfinanszírozás . Kénytelenek erre az útra lépni, mert célbefektetőik lehetnek szervezetek vagy külföldi magánszemélyek, egyiküknek sem engedélyezett befektetés S társaságba.

Általános gyakorlat, hogy a C vállalatok regisztrálódnak a Delaware állam . Delaware jól definiált és bíróság által tesztelt vállalati szabályozással rendelkezik, és az alapítás választott államává vált. A Forbes 2017-es cikkében szerepel hogy „a nyilvánosan forgalmazott amerikai vállalatok kétharmada, beleértve a Fortune 500 több mint 60% -át, be van építve az első államba [Delaware]”.

Ez a diagram innen: Brookings azt mutatja, hogy az amerikai vállalatok mindössze 5% -a volt C vállalat 2014-től. Fontos megjegyezni, hogy ezek az ország legnagyobb vállalatai és kb. Az üzleti nyereség 50% -a az Egyesült Államokban .

A C vállalatok egyedülállóak abban, hogy a vállalat saját jövedelemadót fizet. Ez markánsan különbözik attól a három átutalástól, amely bármilyen jövedelmet átutal a tulajdonosok személyes adóbevallásaiba, és ott fizetik az adót.

A C vállalat szerkezetének nagy hátránya, hogy a C vállalat részvényeseinek általában adót kell fizetniük a társaságtól kivont osztalékok után. Lényegében a C vállalat először a jövedelem után fizet adót, a fennmaradó pénzt pedig felosztják a tulajdonosoknak, akik ismét adót fizetnek. Ezt nevezik kettős adóztatás .

A keresetek kettős adóztatása az, ami a legtöbb magánvállalkozást távol tartja a C vállalat státusától. További negatívum, hogy a C vállalat veszteségeit nem lehet levonni a részvényesek egyéb személyes jövedelmeiből. Ez viszonylag nagy üzlet lehet bizonyos magánrészvényesek számára.

Van egy gondolatmenet, amely azt sugallja, hogy a kettős adóztatás ellenére a C vállalati struktúra még a kis magáncégek számára is hatékony lehet adóhatékony. Ez a stratégia azokra a vállalatokra irányul, amelyek gyors méretarányt terveznek, és hosszú évekig meg akarják tartani az üzletet anélkül, hogy osztalékot vonnának le. Az egész cél az alacsony „első réteg”, 21% C társasági adó mértékének kiaknázása.

Így működik. A tulajdonosok a vállalatot C vállalatként strukturálják. Az esetleges nyereséget a vállalati 21% -os adókulccsal kell megadóztatni. Mivel a nyereség gyors növekedést finanszíroz, soha nem kell osztalékot kivonni és a második adó alá vetni.

Ebben a forgatókönyvben a 21% -os adókulcs elméletileg alacsonyabb, mint a felső 37% -os személyi jövedelemadó-kulcs, amelyet akkor lehetne alkalmazni, ha a társaság áthaladó egység lenne. Az alacsonyabb adóterhelés több pénzt szabadít fel a növekedéshez az első években.

Mi a fogás?

Legalább három van:

1. Az áthaladó vállalkozások sok tulajdonosa nem fizeti az adót a 37% -os személyi adókulcs alapján. A személyi jövedelemadó mértéke 10% - nál kezdődik, és nem éri el a 37% - ot az adófizető jövedelméig (a következők alapján: 2019 zárójel ) eléri az 510 300 dollárt (házas adófizetőknél 612 350 dollárt).
2. Az új adótörvény lehetővé teszi sok áthaladó vállalkozás tulajdonosának, hogy az üzleti jövedelem 20% -át levonja a személyes adóbevallásából. Például egy minősített S vállalat tulajdonosa, akinek 1 000 000 dolláros üzleti jövedelme van, csak 800 000 dollár után fizetne adót. Ez a levonás a személyi adókulcsok 20% -át eredményezi. A legmagasabb, 37% -os marginális arány 29,6% lesz, a legalacsonyabb személyi ráta pedig 10% -ról 8% -ra csökken.
3. Még akkor is, ha a C társasági adó mértéke alacsonyabb lesz, miután figyelembe vették az 1. és 2. pontot, a csirkék a C társaság értékesítésekor jönnek haza baromira. A társaság jövedelemadót fizet az eladásból származó nyereség után, a tulajdonosok pedig a második kört fizetik, amikor az értékesítésből származó bevételt osztalékként visszavonják. A kettős adó végül is elkapja a megállapodást.

Igaz, hogy bizonyos C vállalat tulajdonosok adómentesen léphetnek ki tulajdonosi helyzetükből, ami jelentős ellentétet jelentene az utolsó ponttal. Az ennek megvalósításához szükséges részletek jóval meghaladják a cikk kereteit, de érdemes megjegyezni.

hitelkártya hacker szoftver ingyenes letöltés

Röviden, a C vállalati struktúra adóhatékonysági alkalmazásának ötlete bizonyos egyedi helyzetekben megérdemli. A legtöbb kis- és középvállalkozás számára azonban a hátrányok általában felülmúlják az előnyöket.

Van egy másik előnye a C vállalatoknak, amelyek a 2018. évi adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény (TCJA) révén jelentek meg. Ez a törvény korlátozza az egyének azon képessége, hogy levonják-e az állami jövedelemadókat a személyi adóbevallásukból. Ez problémát jelent az átengedett vállalkozások tulajdonosai számára, akik nagy összegű állami jövedelemadót fizetnek a személyes bevallásuk alapján (ne feledje, hogy az átutalások nem fizetik a saját jövedelemadójukat).

A C Corporation saját állami adókat fizet, és nem vonatkozik erre a korlátozásra, így különösen a magas adózású államokban ez a szerkezet vonzóbbá válik. Az államok még mindig reagálnak az új törvényre (pl. Wisconsin állam a közelmúltban elfogadott jogszabályokat amely lehetővé teszi, hogy a Wisconsin S vállalatokat állami adózási szempontból C vállalatként kezeljék), és olyan megoldások alakulhatnak ki, amelyek elveszítik ezt az előnyt.

Korlátolt Felelősségű Társaság (LLC)

Mivel annyi vállalkozás alakult LLC-ként, miért nem kezdtük először ezzel az entitástípussal? Ennek oka, hogy az LLC (korlátolt felelősségű társaság) zebra ebben a lovak listájában. Az LLC csak jogi személy, és az nem ismerik fel az IRS, mint adófizető üzleti struktúra.

A tulajdonosok, ha egy LLC-nek adózási szempontból a másik négy struktúra egyikét kell választania személyazonosságának.

Teljesen rendben van, ha közvetlenül a négy adóalany szervezetként szervezkedünk, anélkül, hogy LLC lennénk. Miért választaná akkor bárki az LLC esernyőjét? Másképp fogalmazva, miért tűnik úgy, hogy manapság szinte az összes új társaság LLC-ként jön létre?

1. Az egyenes párkapcsolatokhoz / tulajdonosi viszonyokhoz képest az LLC szerkezete segít megvédeni a tulajdonos személyes eszközeit az üzleti perektől. Más szavakkal, LLC nélkül előfordulhat, hogy az egyéni vállalkozó vagy partner személyesen felelőssé válik az üzleti eszközöket meghaladó perekért vagy ítéletekért. Ez az esemény a tulajdonos személyes vagyonát potenciális követelésnek vetné alá. Az LLC „LL” jelentése a „korlátozott felelősség”, és mint ilyen tájékoztatja a világot arról, hogy a tulajdonos nem felelős személyesen a követelésekért.
2. Az egyenes S vagy C vállalatokhoz képest az LLC struktúráját általában egyszerűbb adminisztrálni. Például az igazi vállalatoknak gyakran megkövetelik, hogy éves értekezleteket tartsanak, és nyilvántartást vezessenek az értekezletek jegyzőkönyveiről. Egy LLC társaságként adózott általában nem vonatkoznak ezekre az előírásokra.
3. LLC-ként való indulása rugalmasságot biztosít a vállalat számára a későbbi entitásváltáshoz. Például közös út az, hogy társasági formában megadóztatott LLC-t alakítanak, majd az S-társaság státuszát választják meg, miután a vállalat nyereségessé válik.

Ritka helyzetek kivételével az LLC esernyője nincs hatással az adózásra. Bármely LLC-nek továbbra is el kell döntenie, hogy adózási szempontból C-társaság, S-társaság, társas vállalkozás vagy tulajdonosi vállalkozás akar-e lenni.

Az opciók áttekintése

Amint azt a cikk elején tárgyaltuk, az entitás megválasztása alapvetően néhány fő szempontból áll:

1. Hogyan adóznak a nyereség.
2. Az egység felállításának összetettsége és költségei, valamint a folyamatos irányítás és adminisztráció.
3. Felelősségvédelem, különös tekintettel a tulajdonos személyes vagyonára.

Adó szempontjából az S vállalat egyetlen adóréteget kínál (ellentétben a C társaságokkal), és a jövedelemre nem vonatkozik FICA adó (ellentétben a társas vállalkozásokkal és a tulajdonosi társaságokkal). Ennek megfelelően az 1. pont esetében a legjobb választás leggyakrabban az S vállalat.

Az egyéni vállalkozások elnyerik az 1. helyet a 2. pontban. Ezek messze a legkevésbé összetettek, és a legalacsonyabbak a létesítés, valamint a folyamatos irányítás és adminisztráció költségei. A többtulajdonosú vállalatok esetében a partnerség vagy az LLC nyer az egyszerűség kedvéért.

Végül, felelősség szempontjából az LLC struktúráját nehéz felülmúlni. Felajánlási védelmet nyújt a négy adóalany struktúra bármelyikének megválasztásával együtt. Az egyenes S vagy a C corp felelősség szempontjából is szilárdnak tekinthető.

Az alábbiakban egy olyan táblázat található, amely remélhetőleg a fentieket egyértelműen lefedi.

hogyan építheted be a bootstrapet a weboldaladba?

Töltse le ennek az infografikának a PDF változatát. Infographic által Majom Szökés „);” onmouseover = '' style = 'kurzor: mutató;' data-url = 'https: //www.toptal.com/finance/interim-cfos/c-corp-vs-s-corp' data-img = 'img / pénzügyi-folyamatok / 57 / c-corp-vs- s-corp-partners-10.png '> Beágyazza ezt az infografikát egy weboldalba.

Melyik entitástípust válassza?

Visszatérve az elején bemutatott fiktív vállalatokra, melyik entitástípust válasszák?

FreeBooks

Klasszikus technológiai startupként, aki reménykedik abban, hogy kockázati vagy PE finanszírozást kapnak, nincs más lehetőségük, mint C vállalatnak lenni. A gazdálkodó egységek más típusai nem teszik lehetővé az ilyen típusú társaságok által igényelt összetett részvényosztály és tulajdonosi struktúrákat.

Az egyetlen lehetséges szempont az lenne, ha először LLC-ként (társasági formában vagy S-társaságként adóztatva) alakulnának, majd átváltanának C státusra, amikor a vállalati befektetők valósággá válnak. Ez a struktúra korán egyszerűbb lenne, és lehetővé tenné a korai befektetők számára, hogy levonják a veszteségeket a személyes adóbevallásukból.

Zseniális ötletek

Az idei veszteségekkel és a jövő évi 250 000 dolláros nyereséggel Bill és Ashley tökéletes jelöltnek tűnik egy LLC alapításában, és úgy választják, hogy adóként adják be ezt a céget (férj / feleség megteheti) vagy élettársi kapcsolatot, majd megválasztják az S vállalat státusát. következő év. Így felhasználhatják az idei üzleti veszteségeket a bérek vagy egyéb jövedelmek ellensúlyozására. Jövőre az S-vállalattól vesznek fel béreket, és a fennmaradó nyereségre nem vonatkozik a FICA.

Joe kaszálása

Rövid távú üzleti tervvel rendelkező fiatal vállalkozóként Joe tökéletesen pályázik az egyéni vállalkozásra. Egy S vállalat létrehozása jelentős költségeket igényelne, és ésszerű bért kellene fizetnie magának (a FICA függvényében). Bére valószínűleg megsemmisíti 15 000 dolláros nyereségét, ami érvényteleníti a FICA megtakarításait. Ráadásul a bérszámfejtés gondjai nem érnék meg. Egy LLC esernyő felelősségvédelmet adna hozzá, ha Joe úgy érzi, hogy erre szüksége van.

JBD Group

Mivel a bérleti jövedelem nem tartozik a FICA adó alá, ebben az esetben az S társasági előny megszűnik. Ráadásul a partnerségek lehetővé teszik a nyereség aránytalan elosztását a tulajdonosok számára, ami ennek a csoportnak a célja. Nincsenek nem tulajdonos munkavállalók, ami azt jelenti, hogy nem lenne szükség bérszámfejtésre, ha az egység partnerség lenne. Egy társaságként adóztatott LLC egyértelműen a legjobb megoldásnak tűnik a JBD Group számára.

Záró ajánlások

Az elején megemlítettem, hogy ez az útmutató néhány magas szintű általános ajánlást fogalmaz meg, amelyek a vállalkozóknak tetszenek. Még mindig ezt kívánom megtenni.

Ne feledje, hogy ezek a kijelentések általános megjegyzések az általános helyzetekhez. Mindig , és úgy értem MINDIG konzultáljon egy adótanácsadóval, mielőtt kiválasztana egy entitástípust.

Ezzel a felelősség kizárásával itt következik:

1. Ha vállalkozása egyszerű, kisvállalkozás, amely várhatóan nem fog többet keresni, mint ésszerű bér, mint a tulajdonos, fontolja meg egy LLC megalakítását tulajdonjogként. Ilyen esetben az S-társasági státus előnyei (ha vannak ilyenek) valószínűleg nem haladják meg a bérszámfejtés saját költségeinek és külön iparűzési adóbevallás benyújtásának költségeit.
2. Ha hagyományos vállalkozást (szolgáltatást, gyártást, kiskereskedelmet stb.) Indít társtulajdonosokkal és alkalmazottakkal együtt, fontolja meg a társulásnak megadóztatott LLC megkezdését, majd váltson át az S vállalat státusára, amikor viszonylag nyereségessé válik. Ez előre biztosítja a partnerség rugalmasságát, és elkerüli a FICA nyereségadóját, amint az áramlik.
3. Ha vállalkozása forrón növekvő, új ötletű startup, amely sorozatfinanszírozást és nyilvános kilépést keres, akkor vegyen fontolóra egy Delaware-alapú C vállalatot.

Ez a cikk csak a általános útmutató hogy megismertesse az üzleti tulajdonosokat a rendelkezésre álló lehetőségekkel és a helyes irányba terelje őket. Ha egy entitás típusának kiválasztásánál áll, vegye fel a kapcsolatot az adótanácsadóval vagy valakivel Majom Szökés az adott helyzetének irányításához. Túl nagy döntés tévedni.

Az alapok megértése

Mi a különbség a C Corp és az S Corp között?

A fő különbség az, hogy miként adóznak. Az S Corp jövedelme a részvényesek felé áramlik, és személyi adóbevallásuk után adózik. Az S Corp részvényeseinek fizetett osztalék nem adóköteles. A C Corps jövedelemadót fizet a társasági adóbevallásuk után. A részvényeseknek általában meg kell fizetniük a jövedelemadót a kapott osztalékok után.

A C Corp jobb, mint az S Corp?

Sok magántulajdonban lévő vállalat S Corps néven szerveződik, így a tulajdonosok elkerülhetik a C Corps kettős adóztatását. Az S Corps azonban szigorú részvénytulajdonosi alkalmassági szabályokkal rendelkezik, ami a C Corp struktúráját vonzóbbá teszi az intézményi vagy külföldi befektetőket kereső nagyvállalatok számára.

Milyen előnyei vannak az LLC-nek az egyéni vállalkozással szemben?

Az egyéni vállalkozás tulajdonosa személyesen felelőssé tehető a vállalkozással szemben fennálló tartozásokért és ítéletekért. Egy LLC általában korlátozza a tulajdonos kitettségét csak az LLC-n belüli eszközökkel szemben.

Jobb egy S Corp vagy LLC?

Ez kissé félrevezetett kérdés. Az LLC csak jogi személy, és választania kell az adófizetést akár S Corp, C Corp, Partnerség vagy egyéni vállalkozásként. Ezért adózási szempontból az LLC lehet egy S Corp, tehát valójában nincs különbség.